PERKENALAN

Parlemen Siprus telah memberikan suara pada tanggal 14 Desember 2010 amandemen tertentu terhadap undang-undang perpajakan Siprus berikut ini:

• Hukum Pajak Penghasilan
• Hukum Kontribusi Pertahanan Khusus
• Undang-Undang Ketetapan dan Pemungutan Pajak
• Hukum Pajak Keuntungan Modal
• Undang-Undang Pajak Properti Tidak Bergerak
• UU Pajak Pertambahan Nilai

Ini akan diberlakukan 6 bulan setelah publikasi undang-undang tersebut di Lembaran Negara Republik.

UNDANG-UNDANG PAJAK PENGHASILAN

(A) Pengeluaran yang dilarang:

Setiap pengeluaran yang tidak didukung oleh faktur atau kuitansi yang sesuai atau informasi pendukung lainnya tidak akan diperlakukan sebagai biaya yang dapat dikurangkan untuk tujuan pajak penghasilan.

(B) Pajak yang dipotong atas pembayaran kepada penduduk non-Siprus:

Pajak yang dipotong atas pembayaran kepada penduduk non-Siprus harus dibayarkan kepada otoritas Pajak Penghasilan pada akhir bulan berikutnya. Jika pajak tidak dibayar dalam batas waktu, pajak tambahan sebesar 5% akan dikenakan pada pajak yang dipotong selain bunga yang dikenakan (hari ini sebesar 5%). Pembayaran tersebut harus dibayarkan sehubungan dengan hal-hal berikut:

1. Hak cipta untuk digunakan di Siprus sebesar 10%;
2. Hak atas film sinematografi sebesar 5%;
3. Penghasilan orang fisik sehubungan dengan layanan profesional, biaya artis dan atlet sebesar 10%.

(C) Bunga nosional atas piutang dari pemegang saham atau direktur:

Bunga nosional, menurut pasal 39 Undang-Undang Pajak Penghasilan, hanya akan dikenakan pada saldo debet atau pinjaman kepada pemegang saham atau direktur dengan tarif 9%. Jika pemegang saham adalah perusahaan, maka suku bunga pasar akan berlaku sesuai transaksi pihak berelasi.

HUKUM KONTRIBUSI PERTAHANAN KHUSUS

(A) Pembagian dividen yang dianggap:

Dalam hal tidak dibayarkannya dividen oleh suatu perusahaan dalam waktu dua tahun sejak akhir tahun buku, berlaku ketentuan pembagian dividen yang diperhitungkan, yaitu 70% dari laba, setelah dipotong pajak, dianggap dibagikan kepada para pemegang saham dari perusahaan sebagai dividen dan kontribusi pertahanan khusus dibayarkan pada tingkat 15%.

Dalam hal suatu perseroan melepaskan suatu aktiva kepada pemegang sahamnya (orang yang tidak berbadan hukum) dengan harga yang lebih rendah dari nilai pasar aktiva yang dilepaskan, maka perseroan dianggap telah membagikan dividen kepada pemegang sahamnya sebesar selisih antara nilai pasar aset dan jumlah imbalannya. Dalam kasus seperti itu, kontribusi pertahanan khusus juga dibayarkan sebesar 15%.

Perlu dicatat bahwa ketentuan undang-undang untuk pembagian dividen yang dianggap tidak akan berlaku jika pemegang saham bukan merupakan wajib pajak di Siprus.

(B) Definisi “Perpajakan”:

Pengertian “Perpajakan” diubah untuk tujuan menghitung keuntungan perusahaan yang dikenai iuran pertahanan khusus, menjadi sebagai berikut:

• Kontribusi pertahanan khusus
• Pajak keuntungan modal
• Setiap pajak yang dibayar di luar negeri yang belum dikreditkan dengan pajak penghasilan dan atau pajak pertahanan khusus yang terhutang untuk tahun yang bersangkutan

(C) Pengurangan Modal:

Jika modal perseroan dikurangi, jumlah yang dibayarkan kepada pemegang saham perseroan yang melebihi jumlah modal saham yang sebenarnya dibayarkan oleh pemegang saham akan dianggap sebagai dividen yang dapat dikenakan pajak sebesar 15%.

(D) Likuidasi Sukarela:

Dalam kasus perusahaan di bawah likuidasi sukarela, pengumuman dividen yang dianggap perlu diserahkan (dalam waktu satu bulan sejak tanggal resolusi likuidasi) kepada otoritas terkait sehubungan dengan laba tahun tertentu dan dua tahun sebelumnya.

UNDANG-UNDANG PENILAIAN DAN PUNGUTAN PAJAK

(A) Pendaftaran ke kantor Pajak Penghasilan:

Perusahaan memiliki kewajiban untuk mendaftar ke Inland Revenue Department dan mendapatkan kode identifikasi pajak dalam waktu 60 hari sejak tanggal pendiriannya dengan Panitera Perusahaan di Siprus.

(B) Rahasia Perbankan

Komisaris Pajak Penghasilan berhak meminta dari bank untuk memberikan informasi yang dimiliki bank untuk jangka waktu tujuh tahun sejak tanggal permintaan tersebut. Kuasa tersebut hanya dapat digunakan dengan syarat ada persetujuan tertulis dari Jaksa Agung Republik. Dengan demikian, persyaratan khusus harus dipenuhi oleh Komisaris sebelum menerima persetujuan tersebut.

(C) Penyampaian Surat Pemberitahuan, Ketetapan Pajak dan Keberatan:

1. Ketentuan telah diperkenalkan untuk penyampaian pengembalian pajak elektronik di mana ini telah disiapkan oleh auditor profesional. Batas waktu penyerahan dalam hal pengembalian yang diserahkan secara elektronik diperpanjang tiga bulan.
2. Dalam hal seseorang (perseorangan atau perusahaan) lalai untuk menyampaikan Surat Pemberitahuan Pajak dalam batas waktu yang ditentukan dalam Undang-undang dan apabila Komisioner memutuskan bahwa orang tersebut mempunyai kewajiban membayar pajak, maka Komisioner dapat melanjutkan dengan penerbitan Surat Ketetapan Pajak. untuk orang itu berdasarkan informasi yang tersedia.
3. Keberatan yang diajukan terhadap suatu ketetapan pajak tersebut di atas harus disertai dengan alasan bahwa ketetapan itu tidak benar, alasan yang menurutnya tidak menimbulkan kewajiban untuk membayar pajak tersebut dan memberikan bukti pendukung. Keberatan tersebut harus dilakukan dalam waktu satu bulan sejak penilaian tersebut.
4. Komisioner berhak untuk meminta informasi dari pegawai negeri mana pun untuk memberikan perincian sehubungan dengan siapa pun untuk tujuan perpajakan.
5. Perusahaan yang memiliki kewajiban menyelenggarakan pembukuan dan catatan untuk setiap tahun pajak wajib memperbaruinya dalam waktu empat bulan sejak tanggal transaksi. Selanjutnya, perusahaan diwajibkan untuk mengeluarkan tagihan dalam waktu 30 hari sejak tanggal transaksi kecuali persetujuan tertulis telah diperoleh oleh Komisaris.

PAJAK KEUNTUNGAN MODAL & PAJAK PROPERTI TAK BERGERAK

Denda administratif setara dengan EUR 100 atau EUR 200 akan dikenakan untuk keterlambatan penyerahan deklarasi atau dokumentasi pendukung yang diminta oleh Komisaris Pajak Penghasilan. Dalam hal keterlambatan pembayaran keuntungan modal atau pajak properti tidak bergerak yang jatuh tempo, pajak tambahan sebesar 5% akan dikenakan atas pajak yang belum dibayar.

PAJAK PERTAMBAHAN NILAI

Tarif pajak nol yang berlaku untuk bahan makanan, produk farmasi dan vaksin telah dinaikkan menjadi 5%. Amandemen tersebut berlaku mulai 10-01-2011.