Jika Anda baru mengenal dunia real estat, Anda mungkin sedikit bingung dengan semua pajak yang dinilai. Bagi banyak orang, kata ‘pajak properti’ dan ‘pajak real estat’ terdengar seperti sama, tetapi ada beberapa perbedaan yang signifikan. Mari kita lihat mereka.

Pajak real estat adalah pajak berdasarkan nilai properti yang dinilai. Mereka dinilai pada properti milik pribadi dan dana dikumpulkan oleh pemerintah daerah. Pajak real estat adalah yang sering kita dengar tentang dana sekolah dan membayar perbaikan jalan.

Pajak properti memiliki dua sub-kategori. Memang ada pajak properti riil yang merupakan pajak real estat, tetapi ada juga pajak properti pribadi. Pikirkan properti riil sebagai sesuatu yang tidak dapat dipindahkan. Ini adalah hal-hal seperti rumah, garasi luar, gedung penyimpanan, atau gudang.

Properti pribadi didefinisikan sebagai barang yang dapat dipindahkan, seperti furnitur. Pajak-pajak ini kadang-kadang disebut pajak cukai. Mobil Anda juga merupakan milik pribadi. Percaya atau tidak, tetapi biaya lisensi yang Anda bayarkan untuk mobil Anda adalah sejenis pajak properti pribadi. Jika Anda memiliki bisnis yang memperbaiki barang atau menjual barang dagangan, inventaris tersebut adalah milik pribadi. Dalam banyak kasus, Anda dibebaskan dari pajak atas persediaan $50.000 atau $100.000 pertama, bergantung pada negara bagian Anda.

Jika Anda memiliki RV, ini dihitung sebagai milik pribadi karena dapat dipindahkan, meskipun Anda mungkin tinggal dalam satu waktu penuh. Jika berada di tanah yang Anda miliki, Anda mungkin harus membayar pajak real estat atas tanah itu, tetapi tidak digabungkan dengan RV.

Jadi apa nilai yang dinilai berdasarkan pajak ini? Setiap pemerintah daerah memiliki departemen yang melihat berapa nilai properti sebenarnya. Mereka melihat struktur dan nilai tanah itu sendiri. Kadang-kadang mereka menghitung nilai-nilai ini secara terpisah dan kadang-kadang dilihat bersama. Tingkat penilaian adalah persentase yang lebih rendah dari nilai yang dinilai. Untuk banyak daerah, tarif penilaian adalah 70% – 80%, yang kemudian mengurangi nilai rumah, dan karenanya jumlah tarif pajak dihitung.

Perlu dicatat bahwa biaya asosiasi HOA atau kondominium tidak sama dengan pajak real estat atau properti. Biaya tersebut langsung masuk ke asosiasi untuk menutupi biaya perbaikan dan pemeliharaan area umum.

Pajak properti pribadi dinilai sebagai persentase dari nilai barang. Setiap negara bagian dan kabupaten akan memiliki peraturannya sendiri tentang cara menghitung pajak properti pribadi. Juga, setiap negara bagian serta pemerintah federal mengizinkan pengurangan pajak atas formulir pajak penghasilan pribadi untuk pajak real estat yang telah dibayarkan pada tahun tertentu.

Ada juga pengecualian yang mungkin memenuhi syarat untuk pemilik rumah tertentu yang membantu mengurangi beban pajak. Pengecualian ini sering untuk militer yang terluka, orang cacat, dan orang tua.

Semoga ini membantu menjernihkan perbedaan antara pajak properti dan pajak real estat. Meskipun terkadang mereka tumpang tindih, mereka juga sangat berbeda. Itu hanya tergantung pada barang apa yang dikenakan pajak.

Cryptocurrency telah menjadi berita baru-baru ini karena otoritas pajak percaya bahwa mereka dapat digunakan untuk mencuci uang dan menghindari pajak. Bahkan Mahkamah Agung menunjuk Tim Investigasi Khusus Uang Hitam merekomendasikan agar perdagangan mata uang tersebut tidak dianjurkan. Sementara China dilaporkan telah melarang beberapa operator perdagangan Bitcoin terbesarnya, negara-negara seperti AS dan Kanada memiliki undang-undang untuk membatasi perdagangan saham dalam cryptocurrency.

Apa itu Cryptocurrency?

Cryptocurrency, seperti namanya, menggunakan kode terenkripsi untuk melakukan transaksi. Kode-kode ini dikenali oleh komputer lain di komunitas pengguna. Alih-alih menggunakan uang kertas, buku besar online diperbarui dengan entri pembukuan biasa. Rekening pembeli didebit dan rekening penjual dikreditkan dengan mata uang tersebut.

Bagaimana Transaksi Dilakukan pada Cryptocurrency?

Saat transaksi dimulai oleh satu pengguna, komputernya mengirimkan cipher publik atau kunci publik yang berinteraksi dengan cipher pribadi dari orang yang menerima mata uang. Jika penerima menerima transaksi tersebut, komputer yang memulai menempelkan sepotong kode ke blok beberapa kode terenkripsi yang diketahui oleh setiap pengguna di jaringan. Pengguna khusus yang disebut ‘Penambang’ dapat melampirkan kode tambahan ke blok yang dibagikan secara publik dengan memecahkan teka-teki kriptografi dan mendapatkan lebih banyak cryptocurrency dalam prosesnya. Setelah penambang mengonfirmasi transaksi, catatan di blok tidak dapat diubah atau dihapus.

BitCoin, misalnya, dapat digunakan pada perangkat seluler juga untuk melakukan pembelian. Yang perlu Anda lakukan hanyalah membiarkan penerima memindai kode QR dari aplikasi di ponsel cerdas Anda atau mempertemukan mereka dengan memanfaatkan Near Field Communication (NFC). Perhatikan bahwa ini sangat mirip dengan dompet online biasa seperti PayTM atau MobiQuick.

Pengguna mati-matian bersumpah dengan BitCoin karena sifatnya yang terdesentralisasi, penerimaan internasional, anonimitas, keabadian transaksi, dan keamanan data. Tidak seperti mata uang kertas, tidak ada Bank Sentral yang mengendalikan tekanan inflasi pada cryptocurrency. Buku besar transaksi disimpan dalam jaringan Peer-to-Peer. Itu berarti setiap chip komputer dalam daya komputasinya dan salinan database disimpan di setiap node tersebut di jaringan. Bank, di sisi lain, menyimpan data transaksi di repositori pusat yang berada di tangan perorangan yang disewa oleh perusahaan.

Bagaimana Cryptocurrency Dapat Digunakan untuk Pencucian Uang?

Fakta bahwa tidak ada kontrol atas transaksi mata uang kripto oleh Bank Sentral atau otoritas pajak berarti bahwa transaksi tidak selalu dapat ditandai ke individu tertentu. Artinya, kita tidak tahu apakah pelaku transaksi telah memperoleh penyimpan nilai secara legal atau tidak. Toko penerima transaksi juga dicurigai karena tidak ada yang tahu pertimbangan apa yang diberikan untuk mata uang yang diterima.

Apa yang Hukum India Katakan tentang Mata Uang Virtual semacam itu?

Mata Uang Virtual atau cryptocurrency biasanya dilihat sebagai perangkat lunak dan karenanya diklasifikasikan sebagai barang berdasarkan Sale of Goods Act, 1930.

Menjadi barang, pajak tidak langsung atas penjualan atau pembelian mereka serta GST atas layanan yang disediakan oleh Penambang akan berlaku untuk mereka.

Masih ada sedikit kebingungan tentang apakah cryptocurrency valid sebagai mata uang di India dan RBI, yang memiliki wewenang atas sistem kliring dan pembayaran serta instrumen prabayar yang dapat dinegosiasikan, sudah pasti tidak mengizinkan pembelian dan penjualan melalui media pertukaran ini.

Cryptocurrency apa pun yang diterima oleh penduduk di India akan diatur oleh Undang-Undang Manajemen Valuta Asing, 1999 sebagai impor barang ke negara ini.

India telah mengizinkan perdagangan BitCoin di Pertukaran Khusus dengan perlindungan bawaan untuk aktivitas penggelapan pajak atau pencucian uang dan penegakan norma Kenali Pelanggan Anda. Pertukaran ini termasuk Zebpay, Unocoin dan Coinsecure.

Mereka yang berinvestasi di BitCoin, misalnya, akan dikenakan biaya atas dividen yang diterima.

Keuntungan modal yang diterima karena penjualan sekuritas yang melibatkan mata uang Virtual juga dikenakan pajak sebagai pendapatan dan sebagai akibat dari pengajuan pengembalian TI secara online.

Jika investasi Anda dalam mata uang ini besar, lebih baik Anda mendapatkan bantuan dari layanan pajak pribadi. Platform online telah jauh memudahkan proses kepatuhan pajak.

Perusahaan di Albania harus mengikuti aturan akuntansi dan pelaporan keuangan yang ditujukan untuk memberi investor pandangan yang benar dan adil tentang situasi keuangan perusahaan. Aturan-aturan ini meningkatkan transparansi dan keterbandingan internasional dari hasil suatu perusahaan atau kelompok, dan merupakan langkah kuat ke pasar asing. Standar Akuntansi Internasional (IAS) dan Standar Akuntansi Nasional (NAS) banyak digunakan oleh Perusahaan Multinasional (MNE).

Aturan akuntansi dan pelaporan keuangan dengan cepat bergeser dari konsep hukum tradisional yang diterapkan dalam hukum komersial dan fiskal. Mereka semakin didasarkan pada pendekatan presentasi yang adil. Hasil yang ditunjukkan untuk tujuan keuangan mungkin sangat berbeda dari laba yang ditunjukkan dalam pembukuan perusahaan tunggal atau dalam Surat Pemberitahuan Pajak. Oleh karena itu, MNE berisiko dihadapkan dengan permintaan yang tidak beralasan untuk penyesuaian laba pajak atau dengan persyaratan bahwa laba yang ditunjukkan untuk tujuan keuangan di suatu negara dapat dikenakan pajak di negara tersebut.

Komunitas bisnis nasional dan internasional berpandangan bahwa penting bagi otoritas pajak dan pembuat kebijakan untuk memahami alasan mengapa hasil yang ditampilkan dalam laporan keuangan suatu perusahaan atau grup berbeda dari hasil kena pajak perusahaan atau grup tersebut.

Pendekatan yang berbeda diikuti untuk menentukan laba kena pajak

Beberapa negara di Eropa menganut konsep ketergantungan dalam menentukan hasil kena pajak. Ini berarti bahwa laba yang dihasilkan dari rekening komersial diambil sebagai dasar utama penetapan pajak. Tunduk pada aturan perpajakan yang relevan, penyesuaian fiskal tertentu harus dilakukan untuk menghitung laba kena pajak.

Negara-negara lain, khususnya yang memiliki tradisi common law, menganut konsep kemerdekaan. Dua set aturan terpisah diterapkan, satu untuk hasil komersial dan satu lagi untuk tujuan pajak. Negara-negara tersebut tidak terlalu bergantung pada aturan akuntansi komersial untuk perpajakan, yang mungkin memiliki konsekuensi bahwa kedua sistem tersebut sangat berbeda.

Kedua sistem tersebut memiliki kelebihan dan kekurangan. Dengan aturan perpajakan yang terpisah, dua perangkat aturan harus diterapkan, yang dapat menambah beban kepatuhan bagi perusahaan. Mungkin juga lebih mudah untuk menyimpang untuk keperluan perpajakan dari prinsip-prinsip tertentu yang diikuti dalam akuntansi komersial. Namun, meskipun perpajakan didasarkan pada akun komersial, penyesuaian pajak tertentu tidak dapat dihindari.

Untuk saat ini, tidak realistis untuk meminta pendekatan umum dalam hal ini. Setiap negara bebas untuk memutuskan apakah penentuan hasil kena pajak harus didasarkan terutama pada akun komersial atau berasal dari penerapan seperangkat aturan perpajakan yang terpisah.

Negara memiliki hak untuk mengikuti pendekatan yang berbeda sehubungan dengan hubungan antara akuntansi komersial dan pajak (ketergantungan/kemandirian). Kedua pendekatan tersebut memiliki kelebihan dan kekurangan. Namun, dalam kedua kasus tersebut, prinsip perpajakan yang mapan tidak boleh diabaikan.

Perbedaan antara akuntansi komersial dan aturan pasar modal

Hukum dagang mengatur bagaimana hasil keuangan dari satu perusahaan ditentukan. Aturan-aturan ini sering ditetapkan dalam undang-undang akuntansi tertentu. Aturan akuntansi dan pelaporan didasarkan pada prinsip penyajian wajar dan terutama dirancang untuk meningkatkan transparansi bagi investor. Standar harus diterapkan secara konsisten untuk seluruh kelompok. Terkadang, perusahaan diberi pilihan sehubungan dengan penerapan metode atau aturan tertentu. Aplikasi seragam diperiksa oleh auditor eksternal dan dapat ditegakkan oleh badan pengawas. Standar akuntansi dan pelaporan khusus untuk perusahaan meningkatkan transparansi dan keterbandingan, terutama bagi investor. Konvergensi prinsip-prinsip yang mengatur standar akuntansi dan pelaporan yang ada diinginkan untuk meningkatkan keterbandingan dan untuk memfasilitasi banyak daftar. Namun, kemungkinan implikasi pajak bagi perusahaan, terutama di negara-negara yang mengandalkan akun komersial sebagai dasar utama penilaian pajak, harus diingat, dan konvergensi tidak boleh memperburuk posisi pajak perusahaan.

Beda pendekatan dan beda tujuan

Aturan komersial, keuangan, dan perpajakan melayani tujuan mereka sendiri dan, sebagai konsekuensinya, perbedaan hasil harus diharapkan dan diterima.

o Aturan akuntansi komersial digunakan untuk menentukan hasil komersial dari satu entitas. Mereka menetapkan, khususnya, apakah untung atau rugi telah dihasilkan untuk periode tertentu. Aturan tersebut dapat menjadi bagian dari undang-undang komersial atau perusahaan suatu negara. Mereka dimaksudkan untuk melindungi hak-hak pemegang saham dan kreditur dan, sebagai konsekuensinya, prinsip kehati-hatian menempati tempat yang penting.

o Peraturan akuntansi dan pelaporan keuangan merupakan bagian dari peraturan pasar modal suatu negara. Tujuan mereka adalah untuk memberi investor (dan pemangku kepentingan lainnya) gambaran yang andal dan seakurat mungkin tentang situasi keuangan entitas ekonomi (kelompok) pada saat tertentu (posisi keuangan, kinerja, arus kas). Prinsip panduannya adalah “presentasi yang adil” atau “pandangan yang benar dan adil”. Aturan penting lainnya dalam hal ini adalah “substansi melebihi bentuk”, “pengukuran nilai pasar”, dan – sebagai konsekuensi yang benar dan adil – larangan faktual atas cadangan tersembunyi.

o Aturan perpajakan digunakan untuk menentukan laba kena pajak. Tujuan mereka adalah untuk menentukan kewajiban pajak perusahaan kepada administrasi pajak untuk tahun tertentu. Aturan harus rentan terhadap kepatuhan oleh pembayar pajak dan kontrol dan penegakan oleh otoritas pajak. Aturan perpajakan untuk perusahaan biasanya dirancang untuk menjaga netralitas ekonomi, sehingga keputusan bisnis tidak terlalu dipengaruhi oleh kebijakan fiskal. Aturan juga dapat mengatur tujuan non-fiskal. Undang-undang perpajakan mencerminkan prinsip-prinsip umum perpajakan, seperti non-diskriminasi atau perpajakan sesuai dengan kemampuan ekonomi, tetapi juga kepraktisan, seperti ketersediaan dana untuk pembayaran kewajiban (realisasi), keadilan antara berbagai kategori pembayar pajak (netralitas), tahunan karakter liabilitas (pengembalian kerugian, penyusutan standar), profitabilitas jangka panjang (kehati-hatian, imparitas, penilaian di bawah nilai pasar) dan faktor-faktor lain semacam itu. Sebagai contoh, sistem pajak dapat menentukan aturan waktu khusus untuk pengakuan (atau penangguhan) pendapatan, sisa kerugian dari tahun-tahun lain dan aturan lain yang khas di bidang perpajakan.

Pendekatan yang diikuti untuk perhitungan laporan komersial, keuangan dan perpajakan melayani tujuan yang berbeda. Meskipun aturan masing-masing difokuskan pada objek umum yang sama (hasil entitas bisnis dalam periode tertentu), penting untuk dipahami bahwa, di bawah konsep yang ada, aturan yang diterapkan dalam akuntansi keuangan dan yang diterapkan untuk tujuan perpajakan tidak boleh sama. diharapkan dapat benar-benar sebanding.

Baiknya interaksi antara aturan akuntansi dan perpajakan

Sebagai hasil dari tuntutan pasar modal internasional (globalisasi), standar akuntansi dan pelaporan yang digunakan secara luas diharapkan dapat mengarah pada harmonisasi tertentu di bidang akuntansi dan pelaporan. Di sisi lain, selama masing-masing negara mengenakan pajaknya sendiri, menerapkan kebijakan perpajakannya sendiri, tingkat harmonisasi aturan perpajakan yang serupa tidak diharapkan. Pada saat yang sama, semakin banyak aturan yang digunakan untuk akuntansi keuangan berbeda dari yang digunakan di bidang perpajakan, dan semakin transparan hasil suatu kelompok, semakin jelas perbedaan yang dihasilkan dari penerapan kedua perangkat aturan tersebut. menjadi. Otoritas pajak tidak boleh menggunakan hasil keuangan suatu entitas (di negara yang sama atau di negara ketiga) sebagai dalih untuk penyesuaian laba kena pajak suatu perusahaan atau untuk membenarkan koreksi harga transfer.

Aturan yang diterapkan untuk akuntansi keuangan dan yang digunakan untuk tujuan perpajakan mungkin sangat berbeda dan dapat menyebabkan hasil yang tidak dapat dibandingkan secara wajar. Otoritas pajak dan pembuat kebijakan harus menerima bahwa prinsip dasar akuntansi keuangan tidak selalu sesuai dengan prinsip dan praktik dasar yang digunakan di bidang perpajakan. Dari sudut pandang kebijakan perpajakan, penting agar aturan perpajakan tidak dirusak oleh perluasan persyaratan pelaporan keuangan yang tidak tepat.

Standar akuntansi yang diakui secara internasional dapat dilihat sebagai seperangkat aturan yang koheren untuk akuntansi dan pelaporan yang harus memberi investor “pandangan yang benar dan adil” dari situasi keuangan (neraca), kinerja (laporan laba rugi) dan perubahan posisi keuangan (kas). aliran) entitas ekonomi pada saat tertentu.

Di bidang perpajakan, beberapa prinsip yang diterima secara luas jelas menyimpang dari konsep yang digunakan untuk tujuan akuntansi dan pelaporan keuangan. Selain itu, undang-undang perpajakan sering menetapkan tujuan non-fiskal, misalnya pemberian insentif khusus (untuk R&D, untuk cadangan khusus, untuk mempromosikan swadana, untuk menarik kegiatan bisnis tertentu, dll.). Mereka mungkin dirancang untuk mempengaruhi perilaku perusahaan dengan memberikan insentif atau menggunakan disinsentif (misalnya pajak atau keringanan lingkungan). Selain itu, sistem perpajakan suatu negara adalah hasil dari proses pengambilan keputusan politik dan oleh karena itu, dalam banyak kasus, tidak netral untuk bisnis atau tidak sepenuhnya konsisten secara internal.

Perpajakan dan aturan akuntansi keuangan melayani tujuan yang berbeda, memiliki tujuan yang berbeda dan didasarkan pada prinsip yang berbeda. Meskipun kedua aturan tersebut digunakan untuk mengukur hasil tahunan suatu perusahaan, perbedaan hasil atau metode yang diterapkan harus diterima. Akuntansi keuangan memandang perusahaan sebagai entitas ekonomi, sedangkan perpajakan biasanya didasarkan pada pendekatan entitas yang terpisah.

Pembuat kebijakan di bidang perpajakan dan akuntansi harus menyadari perbedaan tersebut. Otoritas pajak harus menghormati mereka dan tidak menggunakan hasil keuangan perusahaan untuk penyesuaian pajak.

Oleh Eduart GJOKUTAJ

Badan Negara Bagian Puerto Riko yang mengawasi pengumpulan dan pelaporan pajak penghasilan Negara yang dipotong dari cek gaji adalah:

Departemen Perbendaharaan

Biro Pajak Penghasilan

Intendente Alejandro Ramirez Bldg.

Paseo Covadonga, Pemberhentian 1

Kotak PO S-4515

San Juan, PR 00905

(787) 721-2020

http://www.hacienda.gobierno.pr/

Puerto Riko tidak memiliki Pajak Penghasilan Negara. Oleh karena itu, tidak ada W2 Negara Bagian yang harus diajukan, tidak ada tarif pemotongan upah tambahan dan tidak ada W2 Negara Bagian yang harus diajukan.

Badan Asuransi Pengangguran Negara Bagian Puerto Riko adalah:

Departemen Tenaga Kerja dan Sumber Daya Manusia

Biro Keamanan Ketenagakerjaan

Prudencio Rivera Martinez Bldg.

505 Munoz Rivera Ave.

Hato Rey, PR 00918

(787) 754-5262

Basis upah kena pajak Negara Bagian Puerto Rico untuk tujuan pengangguran adalah upah hingga $7.000,00.

Puerto Rico tidak memiliki ketentuan upah triwulanan di media magnetik.

Catatan pengangguran harus disimpan di Puerto Rico untuk jangka waktu minimal lima tahun. Informasi ini umumnya mencakup: nama; nomor KTP; tanggal perekrutan, perekrutan kembali, dan pemutusan hubungan kerja; upah menurut periode; periode pembayaran gaji dan tanggal pembayaran; tanggal dan keadaan penghentian.

Badan Negara Bagian Puerto Rico yang bertugas menegakkan undang-undang upah dan jam kerja negara bagian adalah:

Departemen Tenaga Kerja dan Sumber Daya Manusia

505 Munoz Rivera Ave.

Hato Rey, PR 00918

(787) 754-2119

http://www.dtrh.gobierno.pr/

Tidak ada ketentuan untuk upah minimum di Puerto Rico.

Ketentuan umum di Puerto Rico mengenai pembayaran lembur di pemberi kerja yang tidak dilindungi FLSA adalah satu setengah kali tarif reguler setelah 40 jam seminggu kecuali berdasarkan kontrak, kebiasaan, sifat pekerjaan.

Tidak ada ketentuan persyaratan perekrutan baru dalam undang-undang Puerto Rico.

Tidak ada ketentuan aturan untuk setoran langsung untuk Puerto Rico.

Puerto Riko tidak memiliki ketentuan Undang-undang Upah dan Jam mengenai informasi stub pembayaran kecuali bahwa karyawan yang dibayar dengan setoran langsung harus mendapatkan voucher yang menunjukkan semua potongan.

Puerto Rico mengharuskan karyawan dibayar setiap 15 hari.

Di Puerto Rico tidak ada persyaratan undang-undang mengenai jeda waktu antara saat layanan dilakukan dan saat karyawan harus dibayar.

Undang-undang penggajian Puerto Rico mensyaratkan bahwa karyawan yang diberhentikan secara tidak sengaja harus dibayar gaji terakhir mereka pada hari gajian reguler berikutnya.

Puerto Riko tidak memiliki ketentuan umum tentang kapan karyawan yang diberhentikan secara sukarela harus dibayar gaji terakhirnya.

Tidak ada ketentuan dalam undang-undang Puerto Rico tentang membayar karyawan yang meninggal.

Tidak ada ketentuan kapan upah yang tidak diklaim harus dibayarkan di Puerto Riko.

Tidak ada ketentuan dalam undang-undang Puerto Riko tentang penyimpanan catatan dari catatan gaji yang ditinggalkan.

Tidak ada ketentuan dalam undang-undang Puerto Rico mengenai kredit tip terhadap upah minimum Negara Bagian.

Di Puerto Rico, undang-undang penggajian yang mencakup istirahat wajib atau istirahat makan hanya mengharuskan semua karyawan memiliki waktu makan 1 jam setelah jam ke-3 dan sebelum jam ke-6 kecuali jika disepakati sebaliknya.

Tidak ada ketentuan dalam undang-undang Puerto Riko tentang retensi catatan upah dan catatan jam kerja oleh karena itu mungkin bijaksana untuk mengikuti pedoman FLSA.

Badan Puerto Riko yang ditugasi menegakkan Perintah dan Undang-undang Tunjangan Anak adalah:

Program Penegakan Tunjangan Anak

Departemen Layanan Sosial

Kotak PO 3349

San Juan, PR 00902-3349

(787) 767-1500

Puerto Rico tidak memiliki ketentuan untuk pemotongan tunjangan anak.

Perlu diketahui bahwa artikel ini tidak diperbarui untuk perubahan yang dapat dan akan terjadi dari waktu ke waktu.

Pedoman perencanaan dan pengesahan rencana pemeriksaan pajak bulanan

Rencana pemeriksaan harus mencerminkan kebutuhan yang disampaikan di Kantor Wajib Pajak Besar. Para kepala kantor harus mengirimkan proposal mereka secara tertulis kepada Kepala Bagian Audit, sebelum yang terakhir mulai mempersiapkan rencana audit untuk bulan berikutnya. Untuk memastikan bahwa perencanaan itu benar dan bahwa wajib pajak yang akan diperiksa dimasukkan dengan benar dalam rencana tersebut, perlu juga ada usulan dari kepala bagian penilaian dan penagihan serta dari kepala penindakan dan pengelolaan utang, sehingga kerjasama ini akan berfungsi untuk mengklarifikasi hal-hal tertentu, seperti metodologi pendataan, terutama dalam hal terdapat ketidaklengkapan data wajib pajak. Informasi juga diterima dari pejabat yang menangani Administrasi Banding, untuk kasus-kasus di mana Wajib Pajak yang akan diperiksa sedang dalam prosedur banding.

Rencana pemeriksaan disusun oleh Kepala Seksi Pemeriksaan pada tanggal 25 bulan sebelumnya dan disampaikan kepada Kepala Kantor Pelayanan Pajak Besar. Setelah yang terakhir mendapat persetujuan dari Kepala Direktorat Pemeriksaan Pajak di kantor pajak, rencana ini harus disetujui selambat-lambatnya pada hari pertama bulan yang direncanakan, tetapi rencana tersebut harus tersedia untuk Direktorat Pemeriksaan Pajak setidaknya dua hari sebelum tanggal akhir bulan. Apabila sampai dengan tanggal 1 bulan tidak ada jawaban, KPP Besar dapat mempertimbangkan rencana pemeriksaan untuk bulan yang bersangkutan yang diterima Direktorat Pemeriksaan Pajak.

Dengan menggunakan metodologi pemilihan pemeriksaan (IT atau program manual), rencana tersebut harus mencakup wajib pajak yang akan diperiksa serta jumlah hari yang dihabiskan untuk setiap pemeriksaan pajak. Direktorat Pemeriksa Pajak dapat mengubah wajib pajak yang telah diseleksi, tetapi tidak dapat mengubah lebih dari 15% dari total jumlah wajib pajak yang dipilih oleh bagian pemeriksaan, juga tidak dapat mengubah wajib pajak yang telah diseleksi oleh sistem IT, jika sistem tersebut sudah ada. menggunakan. Dalam hal demikian Direktorat Pemeriksa Pajak dapat menambahkan wajib pajak lain untuk diperiksa dan mereka harus menjadi bagian dari 15% wajib pajak yang dipilih secara manual bersama dengan seleksi yang dilakukan dengan sistem seleksi.

Batas waktu berlaku dalam audit perencanaan untuk permintaan khusus

Praktek yang diadopsi sejauh ini telah menunjukkan bahwa audit terus menerus terhadap pembayar pajak besar telah menyembunyikan kewajiban pajak faktual mereka, dan akibatnya, bisnis besar pada umumnya mewakili area risiko yang lebih besar untuk menyembunyikan pendapatan pajak. Pada proses perencanaan audit, kepala bagian audit harus menilai risiko potensi kecurangan. Jadi, jika kecurangan ditemukan, rencana audit harus mencakup teknik yang diperlukan untuk digunakan.

Kasus permintaan pengembalian dana

Bagian Penilaian memberikan kepada Kepala Bagian Audit daftar orang yang telah meminta pengembalian dana. Daftar ini dikirim melalui protokol internal KPP Besar. Dalam rapat dengan para kepala dinas, Kepala Seksi merencanakan kunjungan fiskal pada hari terdekat untuk mengecek kebenaran setiap permintaan yang masuk dalam daftar. Pada akhir pemeriksaan tersebut setelah kunjungan fiskal, sektor ini menentukan jumlah yang disetujui untuk dikembalikan dalam laporan yang ditulis untuk tujuan ini. Salinan laporan kunjungan fiskal dikirim ke Bagian Penilaian dan Pengumpulan melalui protokol internal. Batas waktu pengiriman informasi ini tidak boleh melebihi 25 hari sejak tanggal permintaan pengembalian uang didaftarkan di register masing-masing.

Kasus permintaan pembayar pajak untuk deregistrasi, kebangkrutan atau perubahan status

Bagian Penilaian dan Penagihan, Bagian Penindakan dan Pengelolaan Utang atau Kepala Kantor Wajib Pajak Besar secara langsung memberikan daftar orang-orang yang telah meminta prosedur deregistrasi atau kepailitan kepada Bagian Pemeriksaan. Hal ini dilakukan melalui protokol internal KPP Besar. Dalam rapat dengan para kepala dinas, Kepala Seksi merencanakan kunjungan fiskal untuk pemeriksaan permohonan, tidak melebihi batas waktu 30 hari terhitung sejak permohonan didaftarkan di KPP Besar.

Kasus permintaan pemeriksaan yang berasal dari kantor pusat instansi pajak

Dalam hal demikian, setelah menerima permintaan untuk melakukan audit, kepala seksi akan merencanakan audit untuk dilakukan pada bulan berikutnya, kecuali jika permintaan tersebut mencantumkan catatan “Urgent”. Jika berita acara pemeriksaan memuat daftar panjang wajib pajak, Kepala Seksi menghubungi Direktorat Pemeriksaan Pajak (TAD) untuk menyusun rencana pemeriksaan sesuai daftar tersebut.

Dalam semua pemeriksaan yang diminta dari Direktorat Pemeriksaan Pajak, Direktorat Pemeriksaan menunjuk salah satu pejabatnya sebagai pengawas untuk memantau kepatuhan terhadap prosedur pemeriksaan, ketentuan hukum dan orientasi TAD. Pada saat-saat khusus selama pemeriksaan (kesalahpahaman antara pemeriksa dan wajib pajak, perilaku pemeriksa yang tidak etis atau tidak profesional), pengawas juga dapat membuat interpretasi akhir, tetap berpegang pada program pemeriksaan yang telah disiapkan oleh KPP Besar, dengan memperhatikan rekomendasi yang relevan dengan masalah yang akan diaudit.

Kasus permintaan pemeriksaan yang berasal dari wajib pajak

Setelah berdiskusi dengan kantor pusat, Kepala Seksi memprogramkan kunjungan fiskal untuk pemeriksaan permohonan, paling lambat 30 hari sejak permohonan didaftarkan di KPP Besar.

Kasus permintaan audit ulang

Dalam hal permintaan pemeriksaan ulang berasal dari Wajib Pajak, struktur banding pajak, instansi pajak atau Kantor Pelayanan Pajak Daerah, Kantor Pelayanan Pajak Besar tidak pernah dapat mengambil keputusan pemeriksaan ulang tanpa izin dari Direktorat Banding Pajak, Direktorat Pemeriksaan Pajak, Internal Direktorat Pemeriksaan atau Direktorat Operasional Pengawasan Kantor Pelayanan Pajak Daerah. Dalam setiap kasus, direktorat yang tidak membidangi fungsi pemeriksaan pajak harus pada saat yang sama juga menginformasikan kepada Direktorat Pemeriksaan Pajak tentang permintaan mereka yang diajukan ke Kantor Wajib Pajak Besar. Dalam semua kasus, audit ulang akan dilakukan sesuai dengan langkah-langkah prosedural yang ditentukan dalam poin 5.10 Manual ini dan dalam batas waktu 30 hari sejak permintaan didaftarkan di protokol Kantor Wajib Pajak Besar.

Kasus permintaan pemeriksaan yang berasal dari KPP lain

Dalam hal demikian, setelah menerima permintaan pemeriksaan atau pemeriksaan silang data, kepala seksi merencanakan pemeriksaan dilakukan pada bulan berikutnya, paling lama 30 hari sejak tanggal permintaan didaftarkan di KPP Besar. Jika KPP Besar dibebani dengan pekerjaan, maka harus menjawab KPP Daerah dalam jangka waktu tersebut dan mencari waktu terdekat untuk menutup permintaan yang dibuat oleh KPP Daerah.

Kasus permintaan pemeriksaan yang berasal dari lembaga yang memeriksa fungsi administrasi perpajakan

Dalam hal demikian, setelah menerima permintaan dari salah satu instansi atau instansi perpajakan (Pemeriksa Keuangan, Direktorat Internal Audit, instansi perpajakan) untuk memeriksa atau mengkonfirmasi data dari pemeriksaan yang dilakukan oleh instansi tersebut, kepala seksi merencanakan pemeriksaan yang akan dilakukan selama bulan berikutnya, paling lama 30 hari terhitung sejak permohonan didaftarkan di KPP Besar.

Permintaan lainnya

Dalam semua hal lain, untuk permintaan yang ditentukan dalam poin di atas dan tidak melanggar prosedur perpajakan, setelah berdiskusi dengan kepala kantor, Kepala Bagian memprogramkan kunjungan fiskal, tidak melebihi batas waktu 30 hari sejak permintaan didaftarkan di Kantor Wajib Pajak Besar. Jika karena alasan obyektif tidak memungkinkan, kepala seksi menjawab, tidak melebihi batas waktu 30 hari sejak permintaan didaftarkan di Kantor Wajib Pajak Besar, menjelaskan alasan tidak dilakukannya pemeriksaan dan diumumkan untuk yang terdekat. periode yang memungkinkan.

Akuntansi keuangan menyediakan informasi seperti neraca, akun laba rugi untuk mengambil keputusan keuangan. Ini dapat diproduksi di depan lembaga eksternal seperti departemen pemerintah, otoritas pajak penghasilan, pemegang saham, serta kreditor yang menganalisis kekuatan dan kelemahan keuangan suatu perusahaan. Layanan akuntansi keuangan hanya mencakup aspek moneter bisnis. Pada akhir tahun keuangan perusahaan akuntansi keuangan ditangani oleh akuntan bersertifikat yang menghasilkan dua laporan keuangan fundamental seperti neraca serta laporan laba rugi.

• Para ahli bekerja untuk Anda

Departemen keuangan adalah pilar bagi setiap perusahaan. Oleh karena itu, akuntansi keuangan harus diawasi oleh para profesional terampil yang membantu meningkatkan kemajuan bisnis secara keseluruhan. Dalam bisnis, pemahaman keuangan sangat penting untuk mengelola semua jenis pengeluaran termasuk penjualan dan pembelian, biaya tetap dan overhead, dll. Pengeluaran perlu dicatat dalam buku besar akuntansi untuk memverifikasi anggaran tahunan. Transaksi ini kemudian direvisi pada akhir tahun keuangan, untuk memeriksa arus kas bisnis Anda.

Layanan akuntansi keuangan menyimpan catatan transaksi keuangan secara sistematis untuk bisnis apa pun dan membuatnya lebih mudah untuk mengambil penilaian keuangan yang benar. Mempertahankan catatan keuangan yang tepat, akan sangat membantu dalam transaksi tahunan serta persiapan laporan.

• Outsourcing untuk hasil yang efisien

Mengalihdayakan layanan keuangan Anda ke penyedia layanan paling konsisten yang akan memastikan kelancaran bisnis Anda, dan membantu Anda menghemat waktu dan berkonsentrasi pada masalah utama bisnis Anda lainnya.

Sangat penting untuk memiliki layanan akuntansi keuangan yang mahir bekerja untuk Anda karena satu kesalahan dapat sangat merugikan perusahaan Anda. Memiliki pekerjaan layanan akuntansi yang berpengalaman untuk perusahaan Anda sangat penting untuk manajemen keuangan dan akuntansi yang efisien. Memberikan perincian keuangan organisasi Anda dan memiliki tenaga kerja yang terampil, perusahaan-perusahaan ini mampu menyiapkan laporan terperinci seperti neraca, serta laporan laba rugi, dll.

• Memilih perusahaan yang tepat

Layanan Pembukuan Outsourcing dapat bekerja untuk semua perencanaan pajak dan keuangan Anda. Itu juga dapat memberi Anda perencanaan pajak bisnis yang memberikan perhatian individu. Ini adalah salah satu firma akuntansi paling maju yang memberikan nasihat bisnis dan konsultasi pajak yang berbasis di India dan motif dasarnya adalah membantu kliennya menyediakan waktu tambahan untuk berkonsentrasi pada kegiatan bisnis intinya dengan mengurangi beban masalah perencanaan keuangan. Kunjungi: http://www.outsourcingbookkeepingservices.com untuk melakukan outsourcing kebutuhan perencanaan keuangan Anda.

Pemilik usaha kecil berjuang untuk secara efektif mengelola internal mereka sendiri jasa akuntan dan bergulat dengan mengelola pembukuan. Saat menyiapkan departemen akuntansi yang komprehensif, penting bagi Anda untuk memastikan lima bidang berikut tercakup: layanan penggajian, pengurangan pajak, insentif dan kredit, pajak perusahaan, dan laporan keuangan. Jika Anda secara efektif mengatur departemen akuntansi Anda untuk mencakup area inti ini, Anda akan bisa mendapatkan layanan akuntan Anda dengan benar untuk pertama kalinya. Pastikan Anda merekrut seseorang dengan campuran pengetahuan, keterampilan, dan atribut pribadi yang tepat.

Beberapa usaha kecil lebih memilih untuk mengalihdayakan layanan akuntan mereka dan fokus pada bisnis inti mereka. Namun, jika Anda memiliki pemahaman umum tentang penggajian dan mampu merekrut profesional penggajian yang efektif, Anda harus dapat mengelola layanan akuntan internal secara efektif. Pastikan bahwa orang yang Anda rekrut untuk menangani penggajian Anda mengetahui tanggung jawab penggajian tertentu yang diminta oleh lembaga pemerintah. Mereka harus memahami dasar-dasar manajemen penggajian dan menerapkan opsi untuk membuat prosesnya cukup sederhana untuk Anda ikuti. Layanan akuntan yang sangat penting untuk sistem penggajian yang kuat akan mengamanatkan penyerahan yang akurat dan tepat waktu; gaji yang terlambat menarik denda dan biaya bunga jadi pastikan untuk melakukannya dengan benar pertama kali.

Selain menangani penggajian, profesional akuntansi Anda harus memiliki pengetahuan tentang prinsip dan praktik perpajakan. Layanan akuntan penting yang harus disediakan adalah strategi pajak, kepatuhan pajak, dan perencanaan pajak dengan tujuan untuk meminimalkan kewajiban perpajakan Anda. Pastikan mereka berpengalaman dalam membantu Anda memanfaatkan kredit pajak, dan insentif yang berhak Anda dapatkan. Jangan biarkan bisnis Anda ditolak aksesnya ke insentif dan kredit yang berharga ini karena kurangnya pengetahuan akuntan Anda.

Kewajiban pajak perusahaan harus disiapkan secara akurat; ini seringkali merupakan proses rumit yang harus dilakukan oleh seorang profesional terlatih dengan pengalaman yang relevan. Mempersiapkan pajak perusahaan untuk memenuhi peraturan kepatuhan bisa menjadi tugas yang berat. Jika akuntan Anda memegang kredensial pajak 4 Besar yang prestisius, Anda dapat yakin bahwa layanan akuntan internal Anda baik dan beroperasi di ujung tombak.

Laporan keuangan Anda harus disusun dalam format yang standar untuk memastikan keseragaman. Akuntan Anda akan diminta untuk menyiapkan semua laporan dan laporan keuangan Anda termasuk yang berikut: laporan neraca yang menguraikan aset, kewajiban, dan ekuitas kepemilikan perusahaan. Akuntan juga akan memberikan laporan laba rugi komprehensif yang menunjukkan pengeluaran, pendapatan, dan laba rugi. Layanan akuntan lain yang harus disediakan adalah persiapan laporan arus kas dan dokumen terkait. Ini akan mengidentifikasi aktivitas arus kas perusahaan Anda sehingga Anda mengetahui solvabilitas bisnis Anda.

Sebelum Anda merekrut seorang akuntan untuk memberikan layanan akuntan internal untuk organisasi Anda, pastikan orang tersebut bersifat rahasia dan akan beroperasi dengan tingkat integritas yang tinggi. Mereka harus memiliki pengetahuan tentang prosedur akuntansi dan menunjukkan tingkat keakraban yang tinggi dengan aplikasi terkait spreadsheet. Terakhir, pastikan akuntan Anda adalah komunikator yang efektif dengan keterampilan interpersonal yang hebat. Jika Anda tidak dapat menemukan campuran keterampilan yang tepat, taruhan terbaik Anda adalah mengalihdayakan layanan akuntan Anda ke penyedia profesional.

PERKENALAN

Parlemen Siprus telah memberikan suara pada tanggal 14 Desember 2010 amandemen tertentu terhadap undang-undang perpajakan Siprus berikut ini:

• Hukum Pajak Penghasilan
• Hukum Kontribusi Pertahanan Khusus
• Undang-Undang Ketetapan dan Pemungutan Pajak
• Hukum Pajak Keuntungan Modal
• Undang-Undang Pajak Properti Tidak Bergerak
• UU Pajak Pertambahan Nilai

Ini akan diberlakukan 6 bulan setelah publikasi undang-undang tersebut di Lembaran Negara Republik.

UNDANG-UNDANG PAJAK PENGHASILAN

(A) Pengeluaran yang dilarang:

Setiap pengeluaran yang tidak didukung oleh faktur atau kuitansi yang sesuai atau informasi pendukung lainnya tidak akan diperlakukan sebagai biaya yang dapat dikurangkan untuk tujuan pajak penghasilan.

(B) Pajak yang dipotong atas pembayaran kepada penduduk non-Siprus:

Pajak yang dipotong atas pembayaran kepada penduduk non-Siprus harus dibayarkan kepada otoritas Pajak Penghasilan pada akhir bulan berikutnya. Jika pajak tidak dibayar dalam batas waktu, pajak tambahan sebesar 5% akan dikenakan pada pajak yang dipotong selain bunga yang dikenakan (hari ini sebesar 5%). Pembayaran tersebut harus dibayarkan sehubungan dengan hal-hal berikut:

1. Hak cipta untuk digunakan di Siprus sebesar 10%;
2. Hak atas film sinematografi sebesar 5%;
3. Penghasilan orang fisik sehubungan dengan layanan profesional, biaya artis dan atlet sebesar 10%.

(C) Bunga nosional atas piutang dari pemegang saham atau direktur:

Bunga nosional, menurut pasal 39 Undang-Undang Pajak Penghasilan, hanya akan dikenakan pada saldo debet atau pinjaman kepada pemegang saham atau direktur dengan tarif 9%. Jika pemegang saham adalah perusahaan, maka suku bunga pasar akan berlaku sesuai transaksi pihak berelasi.

HUKUM KONTRIBUSI PERTAHANAN KHUSUS

(A) Pembagian dividen yang dianggap:

Dalam hal tidak dibayarkannya dividen oleh suatu perusahaan dalam waktu dua tahun sejak akhir tahun buku, berlaku ketentuan pembagian dividen yang diperhitungkan, yaitu 70% dari laba, setelah dipotong pajak, dianggap dibagikan kepada para pemegang saham dari perusahaan sebagai dividen dan kontribusi pertahanan khusus dibayarkan pada tingkat 15%.

Dalam hal suatu perseroan melepaskan suatu aktiva kepada pemegang sahamnya (orang yang tidak berbadan hukum) dengan harga yang lebih rendah dari nilai pasar aktiva yang dilepaskan, maka perseroan dianggap telah membagikan dividen kepada pemegang sahamnya sebesar selisih antara nilai pasar aset dan jumlah imbalannya. Dalam kasus seperti itu, kontribusi pertahanan khusus juga dibayarkan sebesar 15%.

Perlu dicatat bahwa ketentuan undang-undang untuk pembagian dividen yang dianggap tidak akan berlaku jika pemegang saham bukan merupakan wajib pajak di Siprus.

(B) Definisi “Perpajakan”:

Pengertian “Perpajakan” diubah untuk tujuan menghitung keuntungan perusahaan yang dikenai iuran pertahanan khusus, menjadi sebagai berikut:

• Kontribusi pertahanan khusus
• Pajak keuntungan modal
• Setiap pajak yang dibayar di luar negeri yang belum dikreditkan dengan pajak penghasilan dan atau pajak pertahanan khusus yang terhutang untuk tahun yang bersangkutan

(C) Pengurangan Modal:

Jika modal perseroan dikurangi, jumlah yang dibayarkan kepada pemegang saham perseroan yang melebihi jumlah modal saham yang sebenarnya dibayarkan oleh pemegang saham akan dianggap sebagai dividen yang dapat dikenakan pajak sebesar 15%.

(D) Likuidasi Sukarela:

Dalam kasus perusahaan di bawah likuidasi sukarela, pengumuman dividen yang dianggap perlu diserahkan (dalam waktu satu bulan sejak tanggal resolusi likuidasi) kepada otoritas terkait sehubungan dengan laba tahun tertentu dan dua tahun sebelumnya.

UNDANG-UNDANG PENILAIAN DAN PUNGUTAN PAJAK

(A) Pendaftaran ke kantor Pajak Penghasilan:

Perusahaan memiliki kewajiban untuk mendaftar ke Inland Revenue Department dan mendapatkan kode identifikasi pajak dalam waktu 60 hari sejak tanggal pendiriannya dengan Panitera Perusahaan di Siprus.

(B) Rahasia Perbankan

Komisaris Pajak Penghasilan berhak meminta dari bank untuk memberikan informasi yang dimiliki bank untuk jangka waktu tujuh tahun sejak tanggal permintaan tersebut. Kuasa tersebut hanya dapat digunakan dengan syarat ada persetujuan tertulis dari Jaksa Agung Republik. Dengan demikian, persyaratan khusus harus dipenuhi oleh Komisaris sebelum menerima persetujuan tersebut.

(C) Penyampaian Surat Pemberitahuan, Ketetapan Pajak dan Keberatan:

1. Ketentuan telah diperkenalkan untuk penyampaian pengembalian pajak elektronik di mana ini telah disiapkan oleh auditor profesional. Batas waktu penyerahan dalam hal pengembalian yang diserahkan secara elektronik diperpanjang tiga bulan.
2. Dalam hal seseorang (perseorangan atau perusahaan) lalai untuk menyampaikan Surat Pemberitahuan Pajak dalam batas waktu yang ditentukan dalam Undang-undang dan apabila Komisioner memutuskan bahwa orang tersebut mempunyai kewajiban membayar pajak, maka Komisioner dapat melanjutkan dengan penerbitan Surat Ketetapan Pajak. untuk orang itu berdasarkan informasi yang tersedia.
3. Keberatan yang diajukan terhadap suatu ketetapan pajak tersebut di atas harus disertai dengan alasan bahwa ketetapan itu tidak benar, alasan yang menurutnya tidak menimbulkan kewajiban untuk membayar pajak tersebut dan memberikan bukti pendukung. Keberatan tersebut harus dilakukan dalam waktu satu bulan sejak penilaian tersebut.
4. Komisioner berhak untuk meminta informasi dari pegawai negeri mana pun untuk memberikan perincian sehubungan dengan siapa pun untuk tujuan perpajakan.
5. Perusahaan yang memiliki kewajiban menyelenggarakan pembukuan dan catatan untuk setiap tahun pajak wajib memperbaruinya dalam waktu empat bulan sejak tanggal transaksi. Selanjutnya, perusahaan diwajibkan untuk mengeluarkan tagihan dalam waktu 30 hari sejak tanggal transaksi kecuali persetujuan tertulis telah diperoleh oleh Komisaris.

PAJAK KEUNTUNGAN MODAL & PAJAK PROPERTI TAK BERGERAK

Denda administratif setara dengan EUR 100 atau EUR 200 akan dikenakan untuk keterlambatan penyerahan deklarasi atau dokumentasi pendukung yang diminta oleh Komisaris Pajak Penghasilan. Dalam hal keterlambatan pembayaran keuntungan modal atau pajak properti tidak bergerak yang jatuh tempo, pajak tambahan sebesar 5% akan dikenakan atas pajak yang belum dibayar.

PAJAK PERTAMBAHAN NILAI

Tarif pajak nol yang berlaku untuk bahan makanan, produk farmasi dan vaksin telah dinaikkan menjadi 5%. Amandemen tersebut berlaku mulai 10-01-2011.

Di sini, di Amerika Serikat, pemungutan pajak didasarkan pada kemampuan Anda untuk membayar. Karena keadaan yang tidak menguntungkan, misalnya Coronavirus atau manajemen keuangan yang buruk, Anda mungkin tidak dapat membayar tagihan pajak Anda.

Diperkirakan bahwa pada musim pajak yang diperpanjang tahun 2020, sebanyak sepertiga pembayar pajak Amerika mungkin tidak dapat membayar pajak tepat waktu.

Merupakan ide yang buruk untuk tidak mengajukan pajak penghasilan, jadi pertimbangkan untuk mengajukan bahkan jika Anda tidak dapat membayar!!!

Otoritas pajak memiliki file tentang gaji dan pendapatan hampir semua orang. Tanpa pengembalian pajak yang diajukan, otoritas pajak akan membuat pengganti pengembalian mereka sendiri yang sering kali tidak memiliki potongan dan kredit yang akan diperoleh wajib pajak jika mereka mengajukannya. Pengarsipan dimulai jam pada saat Anda dapat diaudit, waktu untuk penagihan, dan mulai menua hutang pajak untuk kemungkinan pelepasan dalam kebangkrutan atau penawaran yang berkompromi. Tanpa pengajuan kepatuhan, tidak mungkin mendapatkan atau menyimpan perjanjian pembayaran angsuran, atau meminta jenis kesabaran lainnya. Mengabaikan persyaratan pengajuan pajak pada akhirnya akan menyebabkan pungutan di mana uang tiba-tiba disita dari rekening bank Anda.

Jadi meskipun tidak bisa membayar, tetap disarankan untuk mengajukan!

Salah satu hasil yang baik untuk wajib pajak adalah ketika pajak dihitung secara tidak benar sejak awal. Karena kerumitan kode pajak AS, sejumlah pengembalian pajak yang mengejutkan, terutama pengembalian pajak yang disiapkan sendiri, ternyata tidak benar, dengan kesalahan substansial yang seringkali bisa mengarah ke kedua arah.

Pengembalian pajak dengan kesalahan dapat diperbaiki, diubah untuk menghasilkan pengembalian dana dalam waktu dua tahun sejak tanggal pembayaran atau tiga tahun sejak tanggal pengajuan berdasarkan kode pendapatan internal (IRC) bagian 6511. Setelah kerugian IRS di Weisbart v. Peraturan Perbendaharaan AS yang direvisi menunjukkan bahwa IRS akan mempertimbangkan kembali semua klaim untuk pengembalian uang yang sebelumnya tidak diizinkan dengan alasan yang sama, tidak peduli berapa lama.

Jika pengembalian pajak yang dikoreksi mengurangi hutang yang belum dibayar daripada menghasilkan pengembalian dana, pengembalian dapat diperbaiki kapan saja (walaupun sekali dalam penagihan, prosedur administrasi mungkin lebih rumit daripada mengajukan amandemen).

Sekali lagi, penagihan didasarkan pada kemampuan membayar. Jika Anda tidak mampu membayar hutang pajak Anda secara penuh, Anda dapat memperoleh perjanjian cicilan yang memungkinkan pembayaran bulanan yang terjangkau. Jika Anda tidak mampu membayar pembayaran apa pun, Anda dapat ditempatkan dalam status tidak tertagih dan menghentikan aktivitas penagihan sampai situasi Anda membaik, dengan pertimbangan ulang situasi Anda dalam dua tahun.

Kemampuan membayar didasarkan pada formula kompleks dengan menggunakan biaya standar daerah. Biaya yang diperbolehkan didasarkan pada lebih besar atau lebih kecil dari biaya aktual atau standar tergantung pada sifat biaya dan jangka waktu penagihan. Formulir IRS yang digunakan untuk menentukan kemampuan membayar disebut Formulir 433. Muncul dalam beberapa rasa, 433-A dan 433-F paling sering digunakan. Jika Anda menginginkan keringanan seperti ini, Anda harus memberikan laporan atau kuitansi bank untuk jangka waktu 3 bulan, dan semua aset yang mungkin digunakan untuk membayar hutang pajak harus diungkapkan. 433 permintaan dan strategi sangat kompleks sampai-sampai diinginkan untuk memiliki sebagian besar 433 pengajuan yang disiapkan oleh seorang profesional pajak.

(Pada saat penulisan ini) perjanjian cicilan “otomatis”, “sederhana” atau “kampus tidak efisien” hingga $250.000 yang akan dibayar penuh dalam undang-undang pembatasan pengumpulan dapat diatur secara otomatis, dan tidak memerlukan mengungkapkan 3 bulan informasi keuangan atau melengkapi formulir 433.

Penawaran dalam kompromi, keraguan atas kolektibilitas (penyelesaian utang pajak untuk sen dolar, seperti yang diiklankan secara luas di TV) dapat menjadi pilihan yang baik untuk pembayar pajak tertentu tanpa potensi pendapatan masa depan yang signifikan. IRC 6502 biasanya memberi pemerintah 10 tahun setelah penilaian untuk menagih utang pajak. Jika 10 tahun kemungkinan akan habis tanpa pemungutan secara penuh maka pemerintah akan mempertimbangkan tawaran tersebut sebagai kompromi. Tawaran dalam kompromi BUKAN hanya sebuah negosiasi! Hal ini didasarkan pada perhitungan potensi penagihan yang wajar dari informasi yang sama yang digunakan untuk meminta perjanjian cicilan.

Kebangkrutan akan sering melepaskan hutang pajak penghasilan lebih dari 3 tahun yang tercatat selama lebih dari 2 tahun jika ada tambahan hutang yang berumur lebih dari 240 hari. Itu tidak akan melepaskan utang pajak dari pengganti pengembalian (jika pembayar pajak tidak pernah mengajukan), dan itu tidak akan melepaskan hak gadai yang melekat pada real estat.

Harap perhatikan bahwa ini adalah area praktik peraturan kompleks yang berkembang, dan tidak semua detail dapat dikomunikasikan dalam artikel singkat seperti ini.

Hal terakhir yang ingin Anda ketahui setelah memulai bisnis adalah bahwa Anda telah gagal mematuhi undang-undang dengan tidak mengajukan izin yang tepat untuk bisnis Anda. Sebelum mendirikan usaha kecil, Anda harus memperhatikan peraturan kota, kota, dan kabupaten Anda. Di sebagian besar lokasi, setiap bisnis memerlukan izin dasar yang terkadang disebut sertifikat pendaftaran pajak. Selain itu, izin dan lisensi lain mungkin diperlukan juga.

Lisensi dan izin bisnis dikeluarkan di semua tingkat pemerintahan – federal, negara bagian, dan lokal (kota, kabupaten, atau kota). Bergantung pada jenis bisnis yang Anda jalankan, Anda mungkin perlu mengajukan izin di berbagai tingkatan. Misalnya, jika Anda memutuskan untuk membuka restoran di kota San Francisco, Anda memerlukan izin usaha dan izin kesehatan dari kota San Francisco, izin pajak penjualan dari negara bagian California, dan nomor ID pajak federal dari AS. pemerintah federal.

Tidak yakin jenis lisensi atau izin apa yang Anda perlukan untuk usaha bisnis Anda? Yah, seperti biasa, kami membuatnya sederhana untuk Anda. Di bawah ini adalah daftar periksa singkat yang mencakup lisensi dan izin federal, negara bagian, dan lokal yang paling umum yang mungkin perlu Anda peroleh sebelum memulai bisnis:

Lisensi Bisnis – Ini adalah lisensi dasar yang Anda perlukan untuk mengoperasikan bisnis secara legal. Jika bisnis berlokasi di dalam batas kota, izin harus diperoleh dari kota; jika di luar, itu diperoleh dari kabupaten. Hubungi departemen izin usaha kota Anda untuk mengajukan permohonan. Juga ingat bahwa Anda perlu membayar biaya tahunan.

Federal Employer Identification Number (EIN) – Juga dikenal sebagai nomor identifikasi pajak, ini diperlukan untuk hampir semua jenis bisnis. Bergantung pada lokasi bisnis Anda, Anda mungkin juga perlu memperoleh nomor identifikasi pajak yang serupa dari negara bagian Anda.

Zonasi dan Izin Penggunaan Lahan – Sebelum Anda memulai bisnis Anda, Anda harus mencari tahu apakah ruang yang akan Anda gunakan telah dikategorikan dengan benar untuk jenis penggunaan yang direncanakan. Anda mungkin memerlukan izin kepatuhan zonasi. Undang-undang zonasi mengatur parkir di luar badan jalan, pembuangan limbah, dan ukuran, konstruksi, dan penempatan tanda.

Izin Departemen Kesehatan – Jika bisnis Anda melibatkan persiapan dan/atau penjualan makanan, Anda memerlukan izin departemen kesehatan daerah. Perhatikan bahwa departemen kesehatan akan memeriksa fasilitas Anda sebelum mengeluarkannya.

Lisensi Pajak Penjualan – Lisensi ini penting sebelum Anda dapat menjual hampir semua produk atau layanan di negara bagian mana pun.

Izin Pemadam Kebakaran – Bisnis seperti restoran, pusat penitipan anak, atau lainnya yang menarik banyak orang memerlukan izin dari pemadam kebakaran.

Lisensi atau Izin Bisnis Khusus yang Dikeluarkan Negara – Anda mungkin memerlukan lisensi khusus jika bisnis Anda melibatkan penjualan jenis produk tertentu termasuk minuman keras, tiket lotere, bensin, dan senjata api.

Lisensi Pekerjaan / Profesional yang Dikeluarkan Negara Khusus – Di banyak negara bagian, orang-orang dalam pekerjaan tertentu harus memiliki lisensi atau izin kerja. Lisensi negara biasanya diperlukan untuk mekanik mobil, tukang ledeng, tukang listrik, kontraktor bangunan, agen penagihan, agen asuransi, pialang real estat, pemilik kembali dan penyedia layanan pribadi (ahli kecantikan, ahli kosmetik, terapis, dan pemijat). Jika Anda berpikir untuk memulai salah satu dari bisnis ini, Anda harus lulus ujian negara untuk mendapatkan izin. Hubungi kantor pemerintah negara bagian Anda untuk mendapatkan daftar lengkap pekerjaan yang memerlukan lisensi.

Lisensi atau Izin Bisnis Federal Khusus – Anda mungkin juga memerlukan izin bisnis khusus dari pemerintah federal jika bisnis Anda melibatkan nasihat investasi, pembuatan obat-obatan, persiapan produk daging, penyiaran, pembuatan tembakau, alkohol, atau senjata api.

Persyaratan lisensi dan izin untuk usaha kecil bervariasi dari satu negara bagian ke negara bagian lainnya; Oleh karena itu, ada baiknya Anda menghubungi pemerintah negara bagian dan lokal Anda untuk menentukan kewajiban khusus untuk bisnis baru Anda.