Dalam iklim ekonomi saat ini semakin banyak individu dan bisnis menjadi tertekan karena berlaku untuk kondisi keuangan mereka. Salah satu syarat ini adalah jumlah yang mereka berutang kepada IRS untuk pajak. Namun, ada tiga cara untuk mengatasi pajak terutang yang akan mencegah wajib pajak dari dikenakan denda dan biaya yang besar karena mereka mendapat kesan bahwa mereka tidak memiliki kemampuan untuk membayar utang pajak. Setiap opsi akan dibahas dalam artikel terpisah.

Kebanyakan individu tidak menyadari bahwa pembayar pajak dapat menawarkan kompromi untuk membayar hutang kepada IRS. Ada metode yang dapat digunakan individu untuk melunasi hutang tanpa menimbulkan denda dan biaya, dan dalam beberapa kasus menurunkan pajak yang dibayarkan ke IRS. Dalam dunia IRS metode ini lebih dikenal dengan istilah “offer in kompromi” (OIC).

Ada tiga strategi yang dapat digunakan dalam membentuk OKI oleh individu, yaitu:

1. Mempertimbangkan alasan alternatif untuk mengajukan penawaran dengan kompromi;

2. Gunakan Perjanjian Agunan untuk menyelesaikan kewajiban pajak; Dan,

3. Bekerja untuk mengatasi masalah Aset yang Dihilangkan yang mungkin timbul

Strategi pertama yang dapat digunakan oleh Wajib Pajak dalam membuat OKI adalah dengan menggunakan pengklasifikasian Effective Tax Administration (ETA). Strategi ini merupakan strategi OKI yang paling fleksibel. Saat menggunakan strategi ini, individu tersebut harus menyadari bahwa agen IRS diinstruksikan untuk menggunakan ini sebagai upaya terakhir dalam prosesnya. Meskipun demikian, di bawah Treas. Reg. 301.7122-1(b)(3), IRS diizinkan untuk mengkompromikan kewajiban pajak berdasarkan ETA jika (1) ada kesulitan keuangan; (2) kebijakan publik menentukannya; atau (3) ada pertimbangan yang cukup adil. Berbagai elemen di bawah ETA ini menjadikannya alternatif yang menarik bagi banyak pembayar pajak yang ingin menyelesaikan kewajiban pajak.

1. Kesulitan Keuangan:

Di bawah peraturan federal, kesulitan keuangan terjadi ketika pembayar pajak tidak mampu mempertahankan biaya hidup dasar yang wajar. Dalam kebanyakan kasus, IRS kemudian akan menentukan adanya kesulitan keuangan dengan mengurangi pendapatan wajib pajak dengan standar pengeluaran nasional dan lokal yang ditentukan. Wajib pajak mungkin berpendapat bahwa pedoman harus menyimpang dari mana wajib pajak dapat menunjukkan bahwa mereka tidak berlaku untuk situasi tertentu. Tidak seperti ETA, penawaran lain dapat mempertimbangkan keadaan dan situasi total wajib pajak dalam membuat penawaran dengan kompromi. Opsi ini harus digunakan ketika jumlahnya besar dan tidak ada cara untuk melakukan pembayaran tanpa menimbulkan kesulitan bagi wajib pajak.

2. Argumen kebijakan publik/ Pertimbangan yang adil:

Kedua strategi ini umumnya diklasifikasikan bersama, dan digunakan secara bersamaan. Hal ini disebabkan kemampuan IRS untuk mengkompromikan kewajiban berdasarkan kebijakan publik dan pertimbangan yang adil. Jika pembayar pajak dapat menunjukkan bahwa memaksakan pembayaran penuh akan merusak kepercayaan publik bahwa undang-undang perpajakan dijalankan dengan cara yang adil dan merata, opsi ini tersedia. Dalam menggunakan argumen-argumen ini wajib pajak harus menyadari bahwa tidak ada peraturan yang tersedia untuk ditinjau kembali, namun peraturan tersebut telah memberikan contoh untuk membuat kasus penggunaan strategi ini. Dalam satu contoh (Treas. Reg. 301.7122-1(c)(3)(iv), Contoh 1), wajib pajak menderita penyakit serius yang memerlukan rawat inap terus menerus selama beberapa tahun dan membuatnya tidak dapat mengelola urusan keuangannya. Begitu dia sembuh, pembayar pajak segera mengajukan tunggakan pajaknya, dan riwayat kepatuhannya secara keseluruhan tidak terlalu buruk sehingga melebihi pembenaran untuk penyelesaian. Dalam contoh lain (Contoh 2), wajib pajak menerima instruksi tertulis dari karyawan IRS terkait dengan periode rollover IRA, hanya untuk menemukan selama audit bahwa instruksi tersebut tidak benar. Jadi, dalam menggunakan strategi ini wajib pajak harus meneliti situasi tertentu sebelum melakukan penawaran.

3. Keraguan atas Kewajiban Pajak Yang Mendasari:

Seorang wajib pajak yang mengajukan penawaran Keraguan atas Kewajiban Pajak Yang Mendasari (DATL) menyatakan bahwa mereka tidak setuju dengan kewajiban pajak atau jumlah yang terhutang. Sama seperti opsi apa pun, DATL memiliki aspek positif dan negatifnya saat mempertimbangkannya sebagai opsi. Sisi negatifnya adalah DATL tidak dapat digunakan ketika masalah pajak telah diputuskan oleh pengadilan. Negatif kedua adalah aspek prosedural dari penggunaan opsi ini. Prosedur telah diubah untuk menolak kemampuan untuk mengajukan tiga pilihan saat mengajukan OKI. Pada dasarnya ada lebih banyak formulir yang harus diisi saat memilih ini sebagai opsi.

Hal positif dalam menggunakan opsi ini adalah bahwa wajib pajak tidak perlu mengungkapkan informasi keuangan pribadi dalam jumlah besar. Kedua, pengadilan pajak lebih ramah terhadap pembayar pajak ketika menangani informasi di hadapan mereka. Opsi ini bisa lebih murah bagi wajib pajak daripada membawa masalah ini ke pengadilan pajak. Selain itu, IRS memperlakukan DATL sebagai tinjauan audit, dan mengevaluasi biaya potensial dalam menangani opsi ini, yang mungkin lebih ekonomis untuk diselesaikan daripada kontes.

Ada banyak pilihan bagi pembayar pajak untuk mengatasi kewajiban pajak dengan IRS. Di atas hanyalah salah satu dari tiga yang dapat dimanfaatkan oleh wajib pajak untuk mengatasi kewajiban pajak individu mereka. Untuk informasi lebih lanjut atau bantuan dalam menangani masalah pajak atau hukum Anda, klik di sini.