Sumber Penerimaan Negara, 2023

23 Februari 2023

Daniel Bunn, Cecilia Perez Weigel

Negara-negara maju meningkatkan pendapatan pajak melalui pajak pendapatan individu, pajak pendapatan perusahaan, pajak asuransi sosial, pajak atas barang dan jasa, dan pajak properti—kombinasi yang menentukan seberapa distorsi atau netralnya sistem pajak. Misalnya, pajak atas pendapatan dapat lebih merugikan ekonomi daripada pajak atas konsumsi dan properti. Negara-negara di Organisasi untuk Kerja Sama dan Pembangunan Ekonomi (OECD) berbeda secara substansial dalam cara mereka meningkatkan pendapatan.

Sementara penerimaan pajak terpukul akibat pandemi, banyak negara OECD mulai bangkit kembali. Namun seiring dengan berlanjutnya pemulihan, pemerintah harus memperhatikan dengan seksama cara mereka meningkatkan pendapatan dan menghindari perubahan kebijakan yang dapat menghambat pemulihan ekonomi atau membebani individu dan perusahaan dengan beban yang rumit.

Secara umum, negara-negara OECD lebih mengandalkan pajak konsumsi (32,1 persen), pajak asuransi sosial (25,7 persen), dan pajak penghasilan individu (23,9 persen) daripada pajak penghasilan perusahaan (9,8 persen) dan pajak properti (5,6 persen).

Pajak konsumsi merupakan sumber penerimaan pajak OECD yang paling penting secara keseluruhan

Ketergantungan pada berbagai jenis pajak telah bergeser dari waktu ke waktu. Dibandingkan dengan tahun 1990, negara-negara OECD rata-rata menjadi lebih bergantung pada pajak asuransi sosial (meningkat 2,4 poin persentase) dan kurang bergantung pada pajak pendapatan individu (menurun 6 poin persentase). Perubahan kebijakan ini penting. Pajak asuransi sosial umumnya memiliki dasar yang lebih luas dan tarif yang lebih rendah sementara pajak atas pendapatan pribadi seringkali memiliki tarif yang lebih tinggi dan dapat lebih mendistorsi keputusan pekerja.

Negara-negara OECD juga menjadi lebih bergantung pada pendapatan dari pajak pendapatan perusahaan. Hal ini terjadi meskipun secara umum terjadi penurunan tarif pajak perusahaan di seluruh dunia. Salah satu penyebab perubahan ini adalah pergeseran campuran negara-negara anggota OECD. Sejak 1994, 14 negara telah bergabung dengan OECD. Dari kelompok ini, Kolombia dan Meksiko mengumpulkan lebih dari 20 persen pendapatan mereka dari pajak penghasilan perusahaan. Bagian rata-rata pendapatan pajak perusahaan di antara 35 negara OECD lainnya adalah 9,8 persen.

Pajak asuransi sosial dan pajak konsumsi lebih relevan saat ini daripada tren pendapatan pajak tahun 1990 menurut negara

Amerika Serikat adalah satu-satunya negara di OECD yang tidak memiliki Pajak Pertambahan Nilai (PPN). Sebaliknya, sebagian besar pemerintah negara bagian AS dan banyak pemerintah lokal menerapkan pajak penjualan eceran atas penjualan akhir produk dan pajak cukai atas produksi barang seperti rokok dan alkohol. Kurangnya PPN membuat AS sedikit asing karena hanya meningkatkan 16,6 persen dari total pendapatan pemerintah dari pajak konsumsi sementara rata-rata OECD hampir dua kali lipat dari jumlah tersebut pada 32,1 persen.

Merancang kebijakan pajak sedemikian rupa sehingga membiayai kegiatan pemerintah secara berkelanjutan sambil meminimalkan distorsi penting untuk mendukung ekonomi yang produktif. Pembuat kebijakan harus terus mencari cara untuk beralih dari pajak yang lebih mendistorsi seperti pajak penghasilan ke pajak yang lebih kecil kemungkinannya menyebabkan gangguan ekonomi seperti pajak konsumsi atau properti.

Struktur pajak sangat bervariasi di seluruh pendapatan pajak OECD berdasarkan data negara, lihat sumber pendapatan pemerintah berdasarkan jenis

Penerimaan Pajak Pemerintah menurut Negara dalam OECD, 2021
Negara Pajak Individu Pajak perusahaan Pajak Asuransi Sosial Pajak properti Pajak Konsumsi Lainnya
Australia* 40.1 18.8 0 10.1 26.5 4.5
Austria 22.4 6.3 35.5 1.5 26.7 7.6
Belgium 26.7 9 30.6 8.5 25.2 0
Kanada 36.5 11.7 14.3 11.9 22 3.6
Chili 10.8 17.1 5.3 4.8 53.1 8.9
Kolumbia 6.7 23.6 10 8.7 43.3 7.7
Kosta Rika 6.4 10 33.2 2 36 12.3
Ceko 9.1 9.5 48.6 0,6 32.2 0
Denmark 52.2 8 0,1 4 29.7 6
Estonia 20.4 4.6 34.6 0,6 39.9 0
Finlandia 29.9 6.2 27.8 3.5 32.5 0,1
Perancis 21 5.6 32.8 8.5 27.1 5
Jerman 26.6 5.9 37.7 3.1 26.6 0
Yunani* 16.3 3.1 32.8 7.7 38.7 1
Hungaria 15.4 3.4 29.8 2.6 45.9 2.9
Islandia 41.4 5.7 8.5 5.9 33.6 4.8
Irlandia 32.8 17.1 15.2 5.4 28.7 0,9
Israel 22.5 11.1 15.7 11.2 34.1 5.5
Italia 25.9 4.4 31.2 5.9 28.1 4.5
Jepang* 18.7 11.7 40.4 8.1 20.9 0,3
Latvia 19.6 2.7 31.8 2.9 43 0
Lithuania 23.4 6.5 31.6 0,9 37.6 0
Luksemburg 26.2 11.7 27.4 10.4 24.1 0,,1
Meksiko 21.4 20.5 14 1.8 37.3 4.9
Belanda 21.7 9.8 33.1 4.3 30.8 0,3
Selandia Baru 40.8 14.4 0 5.7 37.3 1.8
Norway 25.4 23 22.9 2.9 25.7 0,1
Polandia 14.6 7.1 35.4 3.5 37.8 1.6
Portugal 19.6 6.8 29.6 4.4 38.7 0,9
Republik Korea 20.4 12.8 26.2 15.1 23.1 2.4
Slowakia 10.9 8.5 43.9 1.3 34.6 0,8
Slovenia 14.5 5.2 43.8 1.6 34.7 0,1
Spanyol 22.8 7 35.6 7.1 27.4 0
Swedia 29 7.1 21.2 2.3 28.2 12.3
Swiss 30.6 10.7 24.3 8 19.6 6.8
Turki 13.3 10.8 28.6 4.2 42.1 1
Britania Raya 29.7 7.9 19.9 11.4 30.7 0,4
Amerika Serikat 42.1 6 23.8 11.4 16.6 0,1
Rata-rata OECD 23.9 9.8 25.7 5.6 32.1 2.9

Catatan: Data untuk Australia, Jepang, dan Yunani adalah dari tahun 2020 karena data tahun 2021 belum tersedia.

Sumber: OECD, “Statistik Pendapatan – Tabel Komparatif Negara OECD.”

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *